El control interno y la calidad de la auditoria financiera en municipalidades del Perú (página 2)
TABLA No. 13:
La evaluación del sistema de control interno incide en la auditoría financiera gubernamental de las Municipalidades Distritales del Perú, porque dependiendo de la evaluación que se tenga, así será el alcance y el tipo de pruebas sustantivas que se practiquen en el examen de la razonabilidad de los estados financieros.
NR | ALTERNATIVAS | CANT | % | |||
1 | Totalmente de acuerdo | 352 | 95.00 | |||
2 | De acuerdo | 00 | 00.00 | |||
3 | Neutral | 00 | 00.00 | |||
4 | En desacuerdo | 00 | 00.00 | |||
5 | Totalmente en desacuerdo | 18 | 5.00 | |||
TOTAL | 370 | 100.00 | ||||
Fuente: Encuesta realizada.
GRAFICO No. 13:
Fuente: Encuesta realizada.
INTERPRETACIÓN:
Este resultado favorece el modelo de investigación desarrollado; por cuanto el 95% de los encuestados acepta que La evaluación del sistema de control interno incide en la auditoría financiera gubernamental de las Municipalidades Distritales del Perú, porque dependiendo de la evaluación que se tenga, así será el alcance y el tipo de pruebas sustantivas que se practiquen en el examen de la razonabilidad de los estados financieros.
TABLA No. 14:
La calidad en la auditoría financiera gubernamental comprende aquellas acciones que hacen que este servicio profesional cumpla con unos determinados requisitos de aptitud. Si estos requisitos reflejan completamente la situación de las Municipalidades Distritales del Perú se podrá decir que se cumple el aseguramiento de la calidad de la auditoría financiera gubernamental.
NR | ALTERNATIVAS | CANT | % | |||||||||
1 | Totalmente de acuerdo | 363 | 98.00 | |||||||||
2 | De acuerdo | 00 | 0.00 | |||||||||
3 | Neutral | 00 | 00.00 | |||||||||
4 | En desacuerdo | 00 | 00.00 | |||||||||
5 | Totalmente en desacuerdo | 07 | 2.00 | |||||||||
TOTAL | 370 | 100.00 | ||||||||||
Fuente: Encuesta realizada.
GRAFICO No. 14:
Fuente: Encuesta realizada.
INTERPRETACIÓN:
Este resultado favorece el modelo de investigación desarrollado; por cuanto el 98% de los encuestados acepta que la calidad en la auditoría financiera gubernamental comprende aquellas acciones que hacen que este servicio profesional cumpla con unos determinados requisitos de aptitud. Si estos requisitos reflejan completamente la situación de las Municipalidades Distritales del Perú se podrá decir que se cumple el aseguramiento de la calidad de la auditoría financiera gubernamental.
TABLA No. 15:
La calidad de la auditoría financiera gubernamental, es el esfuerzo total para planear, organizar, dirigir y controlar el proceso de la auditoría y dar a las Municipalidades Distritales del Perú un Informe con la calidad exigida.
NR | ALTERNATIVAS | CANT | % | ||
1 | Totalmente de acuerdo | 363 | 98.00 | ||
2 | De acuerdo | 00 | 00.00 | ||
3 | Neutral | 00 | 00.00 | ||
4 | En desacuerdo | 00 | 00.00 | ||
5 | Totalmente en desacuerdo | 07 | 2.00 | ||
TOTAL | 370 | 100.00 | |||
Fuente: Encuesta realizada.
GRAFICO No. 15:
Fuente: Encuesta realizada.
INTERPRETACIÓN:
Este resultado favorece el modelo de investigación desarrollado; por cuanto el 98% de los encuestados acepta que la calidad de la auditoría financiera gubernamental, es el esfuerzo total para planear, organizar, dirigir y controlar el proceso de la auditoría y dar a las Municipalidades Distritales del Perú un Informe con la calidad exigida.
TABLA No. 16:
La calidad en la auditoría financiera gubernamental es el conjunto de actividades para proporcionar la confianza adecuada en las Municipalidades Distritales del Perú, de que el Informe de auditoría cumplirá los requisitos profesionales correspondientes.
NR | ALTERNATIVAS | CANT | % | ||
1 | Totalmente de acuerdo | 355 | 96.00 | ||
2 | De acuerdo | 00 | 0.00 | ||
3 | Neutral | 00 | 00.00 | ||
4 | En desacuerdo | 00 | 00.00 | ||
5 | Totalmente en desacuerdo | 15 | 4.00 | ||
TOTAL | 370 | 100.00 | |||
Fuente: Encuesta realizada.
GRAFICO No. 16:
Fuente: Encuesta realizada.
INTERPRETACIÓN:
Este resultado favorece el modelo de investigación desarrollado; por cuanto el 96% de los encuestados acepta que la calidad en la auditoría financiera gubernamental es el conjunto de actividades para proporcionar la confianza adecuada en las Municipalidades Distritales del Perú, de que el Informe de auditoría cumplirá los requisitos profesionales correspondientes.
TABLA No. 17:
La calidad de la auditoría financiera gubernamental de las Municipalidades Distritales del Perú implica evaluar el proceso, identificar las oportunidades de mejora, planear y diseñar cambios, introducir los cambios, reevaluar el proceso, documentar los cambios y verificar que el proceso se realiza de acuerdo a la documentación formal existente.
NR | ALTERNATIVAS | CANT | % | |||
1 | Totalmente de acuerdo | 348 | 94.00 | |||
2 | De acuerdo | 00 | 00.00 | |||
3 | Neutral | 00 | 00.00 | |||
4 | En desacuerdo | 00 | 00.00 | |||
5 | Totalmente en desacuerdo | 22 | 6.00 | |||
TOTAL | 370 | 100.00 | ||||
Fuente: Encuesta realizada.
GRAFICO No. 17:
Fuente: Encuesta realizada.
INTERPRETACIÓN:
Este resultado favorece el modelo de investigación desarrollado; por cuanto el 94% de los encuestados acepta que la calidad de la auditoría financiera gubernamental de las Municipalidades Distritales del Perú implica evaluar el proceso, identificar las oportunidades de mejora, planear y diseñar cambios, introducir los cambios, reevaluar el proceso, documentar los cambios y verificar que el proceso se realiza de acuerdo a la documentación formal existente.
TABLA No. 18:
La auditoría financiera gubernamental en el marco de la calidad, tiene como objetivo la emisión de una opinión profesional de manera veraz, independiente y transparente sobre la razonabilidad de la información contenida en los estados financieros y sobre el cumplimiento de las normas contables de las Municipalidades Distritales del Perú.
NR | ALTERNATIVAS | CANT | % | ||
1 | Totalmente de acuerdo | 352 | 95.00 | ||
2 | De acuerdo | 00 | 00.00 | ||
3 | Neutral | 00 | 00.00 | ||
4 | En desacuerdo | 00 | 00.00 | ||
5 | Totalmente en desacuerdo | 18 | 5.00 | ||
TOTAL | 370 | 100.00 | |||
Fuente: Encuesta realizada.
GRAFICO No. 18:
Fuente: Encuesta realizada.
INTERPRETACIÓN:
Este resultado favorece el modelo de investigación desarrollado; por cuanto el 95% de los encuestados acepta que La auditoría financiera gubernamental en el marco de la calidad, tiene como objetivo la emisión de una opinión profesional de manera veraz, independiente y transparente sobre la razonabilidad de la información contenida en los estados financieros y sobre el cumplimiento de las normas contables de las Municipalidades Distritales del Perú.
TABLA No. 19:
La auditoría financiera gubernamental en el marco de la calidad, es aquella que emite un dictamen u opinión profesional en relación con los estados financieros de las Municipalidades Distritales del Perú en una fecha determinada y sobre el resultado de las operaciones y los cambios en la posición financiera cubiertos por el examen.
NR | ALTERNATIVAS | CANT | % | ||
1 | Totalmente de acuerdo | 352 | 95.00 | ||
2 | De acuerdo | 00 | 00.00 | ||
3 | Neutral | 00 | 00.00 | ||
4 | En desacuerdo | 00 | 00.00 | ||
5 | Totalmente en desacuerdo | 18 | 5.00 | ||
TOTAL | 370 | 100.00 | |||
Fuente: Encuesta realizada.
GRAFICO No. 19:
Fuente: Encuesta realizada.
INTERPRETACIÓN:
Este resultado favorece el modelo de investigación desarrollado; por cuanto el 95% de los encuestados acepta que la auditoría financiera gubernamental en el marco de la calidad, es aquella que emite un dictamen u opinión profesional en relación con los estados financieros de las Municipalidades Distritales del Perú en una fecha determinada y sobre el resultado de las operaciones y los cambios en la posición financiera cubiertos por el examen.
TABLA No. 20:
La auditoría financiera en el marco de la calidad, tiene como objetivo la revisión o examen de los estados financieros de las Municipalidades Distritales del Perú por parte de un Contador Público Colegiado Certificado en calidad de Auditor Financiero Gubernamental distinto del que preparó la información contable y del usuario, con la finalidad de establecer su razonabilidad.
NR | ALTERNATIVAS | CANT | % | |||
1 | Totalmente de acuerdo | 348 | 94.00 | |||
2 | De acuerdo | 00 | 00.00 | |||
3 | Neutral | 00 | 00.00 | |||
4 | En desacuerdo | 00 | 00.00 | |||
5 | Totalmente en desacuerdo | 22 | 6.00 | |||
TOTAL | 370 | 100.00 | ||||
Fuente: Encuesta realizada.
GRAFICO No. 20:
Fuente: Encuesta realizada.
INTERPRETACIÓN:
Este resultado favorece el modelo de investigación desarrollado; por cuanto el 94% de los encuestados acepta que la auditoría financiera en el marco de la calidad, tiene como objetivo la revisión o examen de los estados financieros de las Municipalidades Distritales del Perú por parte de un Contador Público Colegiado Certificado en calidad de Auditor Financiero Gubernamental distinto del que preparó la información contable y del usuario, con la finalidad de establecer su razonabilidad.
Discusión de los resultados obtenidos
La discusión de los principales resultados son los siguientes:
1) El 86% de los encuestados acepta que la evaluación del sistema de control interno facilita la calidad de la auditoría financiera gubernamental de las Municipalidades Distritales del Perú. Este resultado es similar al 85% presentado, aunque en otra dimensión espacial y temporal, por MARTICORENA De los Santos, Andrea (2013). Tesis: "Control de calidad en el desarrollo de la auditoría financiera gubernamental", presentada para potar el Grado de Maestro en Contabilidad en la Universidad Nacional Mayor de San Marcos.
2) El 92% de los encuestados acepta que La hoja de comprensión de las operaciones de la auditoría financiera gubernamental facilita la calidad del examen aplicado a las Municipalidades Distritales del Perú. Este resultado es similar al 92% presentado, aunque en otra dimensión espacial y temporal, por MARTICORENA De los Santos, Andrea (2013). Tesis: "Control de calidad en el desarrollo de la auditoría financiera gubernamental", presentada para potar el Grado de Maestro en Contabilidad en la Universidad Nacional Mayor de San Marcos.
3) El 94% de los encuestados acepta que el cuestionario de control interno facilita la calidad de la auditoría financiera gubernamental de las Municipalidades Distritales del Perú. Este resultado es similar al 89% presentado, aunque en otra dimensión espacial y temporal, por MARTICORENA De los Santos, Andrea (2013). Tesis: "Control de calidad en el desarrollo de la auditoría financiera gubernamental", presentada para potar el Grado de Maestro en Contabilidad en la Universidad Nacional Mayor de San Marcos.
4) El 95% de los encuestados acepta que la carta de recomendaciones del control interno facilita la formulación del Informe en la auditoría financiera gubernamental aplicada en las Municipalidades Distritales del Perú. Este resultado es similar al 96% presentado, aunque en otra dimensión espacial y temporal, por MARTICORENA De los Santos, Andrea (2013). Tesis: "Control de calidad en el desarrollo de la auditoría financiera gubernamental", presentada para potar el Grado de Maestro en Contabilidad en la Universidad Nacional Mayor de San Marcos.
Conclusiones
Las conclusiones son las siguientes:
1) La evaluación del sistema de control interno contribuye a la calidad de la auditoría financiera gubernamental aplicada en las Municipalidades Distritales del Perú; mediante la hoja de comprensión de las operaciones de la entidad, el cuestionario de evaluación del control interno y carta de recomendaciones de control interno.
2) Los resultados de la evaluación del sistema de control interno contribuyen a la calidad de la auditoría financiera gubernamental aplicada en las Municipalidades Distritales del Perú; mediante la información de las áreas, recursos, actividades, procesos y procedimientos institucionales.
3) La hoja de comprensión de las operaciones de la entidad y el cuestionario de evaluación del sistema de control interno facilitan la calidad de la auditoría financiera gubernamental aplicada en las Municipalidades Distritales del Perú; mediante la información de la operatividad institucional.
4) La carta de recomendaciones del control interno facilita la calidad de la auditoría financiera gubernamental aplicada en las Municipalidades Distritales del Perú; mediante las sugerencias para mejorar áreas, recursos, actividades, procesos y procedimientos institucionales.
Recomendaciones
Las recomendaciones son las siguientes:
1) Las autoridades, funcionarios y trabajadores deben tener en cuenta que la evaluación del sistema de control interno contribuye a la calidad de la auditoría financiera gubernamental aplicada en las Municipalidades Distritales del Perú; mediante la hoja de comprensión de las operaciones de la entidad, el cuestionario de evaluación del control interno y carta de recomendaciones de control interno. Por tanto deben disponer la evaluación puntual y permanente de dicho sistema para que facilite la auditoria y la gestión institucional.
2) Las autoridades, funcionarios y trabajadores deben tener en cuenta que los resultados de la evaluación del sistema de control interno contribuyen a la calidad de la auditoría financiera gubernamental aplicada en las Municipalidades Distritales del Perú; mediante la información de las áreas, recursos, actividades, procesos y procedimientos institucionales. Por tanto los resultados de la evaluación deben utilizarse inmediatamente para poder sacarle el provecho del caso.
3) Las autoridades, funcionarios y trabajadores deben tener en cuenta que la hoja de comprensión de las operaciones de la entidad y el cuestionario de evaluación del sistema de control interno facilitan la calidad de la auditoría financiera gubernamental aplicada en las Municipalidades Distritales del Perú; mediante la información de la operatividad institucional. Por tanto se debe seguir utilizando los instrumentos para recopilar información de tal modo que facilite la auditoria financiera.
4) Las autoridades, funcionarios y trabajadores deben tener en cuenta que la carta de recomendaciones del control interno facilita la calidad de la auditoría financiera gubernamental aplicada en las Municipalidades Distritales del Perú; mediante las sugerencias para mejorar áreas, recursos, actividades, procesos y procedimientos institucionales. Por tanto las recomendaciones deben estar bien instrumentalizadas para que las autoridades puedan aplicarlo y obtener mejores resultados en la gestión institucional.
Anexos
ANEXO No. 1: MATRIZ DE CONSISTENCIA
PROBLEMAS | OBJETIVOS | HIPÓTESIS | VARIABLES E INDICADORES | MÉTODO |
PROBLEMA GENERAL ¿En qué manera la evaluación del sistema de control interno podrá contribuir a la calidad de la auditoría financiera gubernamental aplicada en las Municipalidades Distritales del Perú? PROBLEMAS ESPECÍFICOS
| OBJETIVO GENERAL Establecer como la evaluación del sistema de control interno podrá contribuir a la calidad de la auditoría financiera gubernamental aplicada en las Municipalidades Distritales del Perú OBJETIVOS ESPECÍFICOS
| HIPÓTESIS PRINCIPAL La evaluación del sistema de control interno contribuye a la calidad de la auditoría financiera gubernamental aplicada en las Municipalidades Distritales del Perú. HIPÓTESIS SECUNDARIAS
| VARIABLE INDEPENDIENTE:
DIMENSIONES: X.1. Resultados de la evaluación del sistema de control interno. X.2. Cuestionario de evaluación del control interno X.3. Carta de recomendaciones de control interno INDICADORES:
VARIABLE DEPENDIENTE: Y. Calidad de la auditoría financiera gubernamental. DIMENSIONES: Y.1. Procedimientos de auditoría financiera gubernamental Y.2. Evidencia de auditoría financiera gubernamental Y.3. Informe de auditoría financiera gubernamental INDICADORES:
ENTES INTERVINIENTES: Z. Municipalidades Distritales del Perú. | Esta investigación será de tipo descriptiva. La investigación será del nivel descriptivo-explicativo-correlacional. En la investigación se utilizará los siguientes métodos: Descriptivo, Inductivo, Deductivo El diseño que se aplicará será el no experimental. La población de la investigación estará conformada por 50,000 personas La muestra estará conformada por 381 personas Para definir el tamaño de la muestra se utilizará el método probabilístico. Las técnicas de recolección de datos que se utilizarán serán las siguientes: Encuestas; Toma de información y Análisis documental. Los instrumentos para la recolección de datos que se utilizarán serán los siguientes cuestionarios, fichas bibliográficas y Guías de análisis. Se aplicará las siguientes técnicas de procesamiento de datos: Ordenamiento y clasificación; Registro manual; Proceso computarizado con Excel; Proceso computarizado con SPSS. Se aplicará las siguientes técnicas de análisis: Análisis documental; Indagación; Conciliación de datos; Tabulación de cuadros con cantidades y porcentajes; Comprensión de gráficos |
Autor:
Dr. Domingo Hernández Celis.
LIMA – PERÚ
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